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          大數據與云計算技術下內部審計初探

          學術期刊發表網 位置:經濟論文 時間:2020-11-17 09:31 (12)

          摘要:摘要:隨著科技水平的不斷發展,越來越多的技術融入我們的工作領域。大數據與云技術共同應用在企業的內部審計中,可以幫助內審人員快速找到問題,提升企業的價值。本文主要簡述了大數據與云技術的含義,分析內部審計融合過程中出現的問題并提出具體的解決辦

            摘要:隨著科技水平的不斷發展,越來越多的技術融入我們的工作領域。大數據與云技術共同應用在企業的內部審計中,可以幫助內審人員快速找到問題,提升企業的價值。本文主要簡述了大數據與云技術的含義,分析內部審計融合過程中出現的問題并提出具體的解決辦法,希望對企業的內部審計帶來新的思考。

            關鍵詞:大數據;云計算;內部審計

          大數據與云計算技術下內部審計初探

            一、引言

            隨著近幾年科技水平的不斷發展,各種技術逐漸進入人們工作和生活的方方面面,大數據技術和云計算技術就是其中的一份子。如何從紛繁復雜的數據中提取對我們有用的信息至關重要,大數據技術與云計算技術是以現代信息化技術為基礎的新興技術,云計算技術是大數據技術的基礎,云計算技術主要通過互聯網提供服務,而大數據技術主要發掘信息的價值。在運用過程中,云計算技術與大數據技術相輔相成,兩者兼用可以成為企業拓展業務水平的新工具,幫助企業穩固市場地位。與此同時,把它們結合起來應用在內部審計信息的獲取、數據的整合以及分析等步驟中,可以幫助內審人員快速找到企業的問題所在,提升企業的管理能力,優化內部流程,提升企業價值。但是,這些技術的應用除了能夠給企業的內部審計注入新的活力外,也帶來了巨大的挑戰。

            二、云技術與大數據技術介紹

            云技術是一種新的計算模式,它在廣域網或者局域網內將硬件、軟件、網絡等資源整合起來,根據企業的需求來提供服務。大數據技術主要針對海量數據的便捷快速處理,最終實現數據的提取、整合、計算、分析、共享。大數據與云技術并不是獨立的個體,他們密不可分。云技術主要負責信息的儲存,大數據負責信息的深度發掘。

            三、新技術與內部審計結合過程中出現的問題

            新興的大數據技術、云技術與傳統的內部審計在融合的過程中,也會出現各種問題,這些問題的解決可以降低企業運行成本、提高內部審計工作質量,更好地展現內部審計的價值。

            (一)部分企業人員素質有待提高內部審計除了受到公司內部數據的影響外,還會受到外部數據的影響。伴隨著數據規模不斷加大,只有使用云計算技術和大數據技術進行數據整合,才可以提升審計效率。這就要求內部審計人員除了掌握較高水準的審計理論知識外,還需要具備一定程度的大數據應用技術。對于一些大型企業集團來說,這些企業由于具有子公司數目龐大、分支機構眾多、項目類型多等特點,其匯總的數據更加趨于多樣,內審人員如果不能提升自己處理數據的能力,不能對數據進行高效干預,那么將會花費大量的時間在審計前期的準備階段,大大降低審計的效率,有時甚至可能影響審計的質量。內部審計也講求經濟效益原則,內審人員數據處理能力弱,比如內審人員花費大量的時間去做數據的核對與比較這種基礎性工作,就會占用數據分析與處理的時間,這樣企業可能無法及時發現內部存在的問題,不能準確掌控目前企業的風險。

            (二)信息平臺質量參差不齊就目前情況來看,大部分擁有審計數據庫的企業,他們現有的審計數據庫,小型數據庫眾多,覆蓋面小,沒有做到多部門聯合行動共同搭建平臺。平臺之間數據信息重復,有些數據不能及時更新,導致各部門之間數據勾稽關系出現問題。這樣在企業進行內審過程中,會花費大量時間來尋找出錯數據。建立一個動態信息管理平臺,多部門信息共享,對于兼顧成本效益的內部審計而言,大有好處。為了防止內部審計過程中重復獲取分析數據,減少審計成本的投入,減輕企業的負擔,建立一個高效平臺,對于提升內部審計工作的效率和質量刻不容緩。一個及時更新并且保持數據真實可靠的平臺對于內審部門而言,可以更好地幫助內審部門履行監督這一職能,防止企業內部控制失效、內部數據信息失控。

            (三)部分企業內部組織機構設置不合理有些企業機構設置復雜,層級過多,在每個層級上設置的人數較少,這樣雖然便于管理,可以方便了解每個員工的特長與性格,但是數據傳輸速度較慢,需要層層進行信息的傳遞。在當今這個爭分奪秒的時代,任何信息都是具有時效性的,傳遞速度過慢會降低信息使用效率,不利于審計工作的開展。很多企業內審機構處于財務總監下進行管理,長此以往,內部審計部門受到掣肘,無法提取有用的信息或者信息獲取難度增加,大量碎片化的信息,無法得到有效整合,使得內部審計的獨立性與監督作用大大降低。

            (四)部分企業信息的安全性無法保障如何保障服務器的穩定性,如何確保網絡持續服務盡量不受到外界的干擾,都是數據安全性面臨的問題?,F階段,移動設備與電腦同時辦公的企業非常多,手機線上審批等功能提高了數據傳輸的效率,但是也對服務器的穩定帶來了更高的要求。在使用云技術的企業中,一旦出現信息安全問題,如受到外界干擾將核心數據進行篡改,可能造成內部審計方向以及審計重點發生改變,不能發現企業的問題,從而產生不可估量的損失。

            四、策略與建議

            (一)增強人員隊伍建設加強內審員工培訓,及時更新員工現有的知識體系,除了審計知識外,還可以將數據技術作為培訓的一部分。數據培訓可以針對采集、核對、分析、處理、共享等幾個環節分別培訓。使內審人員時刻保持數據意識,做到分層次培訓,精疏結合,使大部分人員具有基礎性知識架構,少量人員具有專業處理能力的水平,招聘的時候也可以傾向于具有大數據分析技術的人員。重點培訓審計中風險導向與大數據云計算技術的融合,減少日后工作過程中出現問題的概率。培訓后,需及時總結培訓過程中出現的問題,以便在下次培訓時進行改進。還可以將培訓進行檢查和考核,甚至可以將其納入到企業的年度考核當中,在年度考核中設置一定的參數比例,與工資績效掛鉤,對于那些執行效果不佳的人員,單獨進行處罰。短期看企業培訓可能花費不少的資金與時間,但是從長期來看,必定會給企業帶來收益。

            (二)提升信息平臺質量建設高效信息平臺,在企業自身的局域網內打造專屬數據庫,可以提供更加有針對性且豐富的信息。審計人員在信息平臺中,可以實時收集審計過程中需要的相關數據以及財務信息。在構建平臺的時候力求做到信息數據準確、及時、分類明確、便于使用,保障企業內部審計標準化、規范化,提升可操作性。這樣打造的平臺可為企業集團的領導提供有效的信息,便于做出正確的決策。對于專屬數據庫的打造,企業可以針對自身需求,把內外環境結合起來,形成一個供應鏈系統,將內部信息與外部客戶、供應商的信息聯合起來展示,實現在同一系統中將采購、生產、銷售部門的信息集中、系統地進行處理,使內部審計不再僅僅著眼于企業內部。這樣有利于拓展審計范圍,合理過濾數據,便于將財務信息與非財務信息聯合起來進行分析,降低審計風險,提升審計內容的隱蔽性。

            (三)加速內部組織機構建設在云技術和大數據的加持下,企業可以適當擴展管理寬度,簡化組織層級。在企業已經構建了一個行之有效的信息平臺基礎上,各層級的員工都可以在授權范圍內,直接從云端進行數據的傳輸與處理,在大數據技術的運用下可以直接進行數據的整合與運用,這樣可以大大提高信息的使用效率,縮短傳輸時間。將內審機構設置為董事會直接下屬,這樣可以大大提升內審部門的獨立性,也能促進內審部門與其他部門更加有效的溝通協調。

            (四)樹立風險防范機制建立專屬的云計算數據中心,不斷進行網絡優化。明確數據的授權與認證,嚴格按照規范執行。確保操作權限與業務范圍的隱蔽性,提升數據篡改的難度。在企業進行招聘時,注重網絡人才的選拔,增加維護網絡安全人才的數量,使之成為應對非法入侵、病毒襲擊的一支強有力的力量。內審部門應樹立強烈的風險意識,將風險意識貫穿到企業整個內部審計過程中。在運用平臺數據進行對比時,如果發現異常波動,應提高警惕,進行審計風險測試,將觀察、檢查、函證、詢問、分析、重新計算、重新執行這幾種手段組合運用,對企業財務活動進行有效監督,避免出現濫用職權、挪用公款、以權謀私的現象,為企業的經營發展保駕護航。

            五、結語

            從企業目前的發展來看,大數據與云計算技術的聯合使用,將在企業的內部審計中將變得越來越重要,成為內部審計變革的重要方向。未來內部審計如何更好地提升審計水平,服務企業、監督企業、展現自身價值,促使企業做出正確的決策還需要我們進一步的探索。

            參考文獻:

            [1]宋鵬鵬.大數據時代內部審計面臨的挑戰[J].合作經濟與科技,2020(01).

            [2]于文雅.企業財務風險管理中的內部審計協同效應研究[J].企業改革與管理,2019(12).

            [3]冉汶靈.A企業基于云計算財務服務中心分析[D].財政部財科所,2013.

            作者:陳瑾

            相關論文范文閱讀:中小企業內部審計中存在的風險及其防范措施


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